ESEMPIO PRATICO di detrazione fiscale per ristrutturazioni

Premessa:

Massimale di spesa detraibile (per le ristrutturazioni) imposto dalla legge: 96.000€

La detrazione annuale NON può essere superiore all’IRPEF

Supponiamo che:

• tu abbia un reddito annuo di 28.000 € con un’aliquota Irpef del 27% e una tassazione di 6.960 annui
• tu spenda 100.000 € nel 2018 per ristrutturare casa con lavori detraibili al 50%
• i tuoi lavori sono pagati in 3 tranche: 10.000 € di acconto, 60.000 € al primo saldo nel 2018 e 30.000€ come saldo finale nel 2019.

Nel 730 del 2019 (redditi 2018) porterai in detrazione l’importo speso nel 2018 di 70.000 € (acconto di 10.000 € + primo saldo di 60.000 €). La detrazione sarà pari al 50% di 70.000 €, cioè DETRAZIONE = 35.000 €.

L’importo, dilazionato in 10 anni, è di 3.500 € all’anno, inferiore alla rata IRPEF annua di 6.960 €.

Quindi a partire dal 2019 fino al 2029 il tuo IRPEF annuale sarà solo di 3.460 € anziché 6.960 €.

 I lavori tuoi però terminano nel 2019, data del tuo ultimo bonifico a saldo dei restanti 30.000 €.

Poiché 70.000 € erano stati portati nella dichiarazione del 2018, per il 2019 puoi portare il residuo dei 30.000 € che rientra nel massimale.

Cioè, partendo dal massimale previsto di 96.000 euro, tolti i 70.000 euro del 2018, (96.000– 70.000 = 26.000), resta da detrarre il 50% di 26.00 euro, pari a 13.000 euro che, diviso in 10 anni, vuol dire 1.300 euro l’anno.

Anche questo importo, sommato ai 3.500 già recuperati per il 2018, è inferiore al tuo IRPEF annuo (Se invece la somma delle detrazioni avesse superato 6.960 €, la quota eccedente non sarebbe stata riscattabile).

In conclusione, a partire dal 2020 fino al 2030 sul tuo IRPEF verrà detratta anche questa ulteriore voce di detrazione di 1.300 €.

Ma facciamo i conti della detrazione IRPEF anno per anno:

2019: detrazione di 3.500 €

dal 2020 fino al 2029: detrazione di 3.500+1.300 = 4.800 €. (Per un totale di 43.200 €)

2030: detrazione di 1.300 €

In totale, alla fine del 2030, avrai recuperato 48.000 € sui lavori di ristrutturazione della tua casa. Alla fine, i lavori saranno costati 52.000 € anziché 100.000 €, grazie alla detrazione del 50%.

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